Roční zúčtování daně u zaměstnavatele
Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění
Pro roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění se používá samostatný tiskopis "Žádost o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění" - pro roční zúčtování za rok 2025 bude používán tiskopis vzor 4. Jedná se o stejný formulář jako byl používán pro roční zúčtování za rok 2024. Oproti předchozímu formuláři obsahuje např. podrobnější členění daňově podporovaných produktů spoření na stáří.
Jednou z novinek uplatňovanou od roku 2026 v rámci nového systému jednotného měsíčního hlášení zaměstnavatele bude, že výsledky ročního zúčtování budou vykazovány v rámci formuláře jednotného měsíčního hlášení zaměstnavatele.
Předpisům upravujícím systém jednotného měsíčního hlášení zaměstnavatele byl věnován podcast "O daních" ze 2.8.2025. Dostupné také na Apple podcast (iTunes), Spotify, nebo Anchor.
Žádost o roční zúčtování za roky 2022 a 2023 zaměstnanci uplatňovali na formuláři vzor č. 3. Tento formulář např. umožňoval uplatnění slevy za umístění dítěte, která byla počínaje zdaňovacím obdobím roku 2024 zrušena.
Oproti tiskopisu vzor č. 2 (ten se používal pro roční zúčtování za rok 2021) se formulář pro zúčtování za rok 2023 lišil tím, že umožňoval uplatnit slevu na zastavenou exekuci.
Tiskopis vzor č. 2 používaný za rok 2021 se oproti tiskopisu vzor č. 1 používaném za roky 2018 až 2020 lišil tím, že pro uplatnění odpočtu úroků z hypoték rozlišuje "nové" hypotéky (s limitem odpočtu 150 tis. Kč) a "staré" hypotéky (na financování bytových potřeb obstaraných před 1. lednem 2021) s limitem 300 tis. Kč.
Žádost o roční zúčtování byla vydána jako samostatný tiskopis poprvé pro období roku 2018 v souvislosti se zcela novým tiskopisem prohlášení k dani - do roku 2017 byl tento tiskopis druhým listem "prohlášení k dani" (naposledy prohlášení vzor č. 25).
Důvodem pro vydání samostatného tiskopisu pro žádost o roční zúčtování daně bylo to, že
počínaje zúčtováním daně za zdaňovací období roku 2018 není nutné o roční
zúčtování daně žádat pouze v písemné formě. Zaměstnanec o něj může požádat
např. ve vnitropodnikovém elektronickém systému a tuto skutečnost potom osoba
odpovědná za zdanění mezd na žádosti o roční zúčtování zaznamená.
O roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění může požádat pouze ten zaměstnanec, který nemá povinnost podat daňové přiznání. Obecně nemá povinnost podat daňové přiznání zaměstnanec, kterému byly od dalšího zaměstnavatele zdaněny příjmy srážkovou daní - za rok 2025 typicky příjmy z dohod o provedení práce s příjmem nižším než 11.500 Kč měsíčně, odměny členů výborů SVJ nedosahující měsíčně částku 4.500 Kč atd.
Základní slevu na poplatníka může uplatnit i daňový nerezident a i daňový nerezident může požádat svého zaměstnavatele o roční zúčtování a uplatnit v něm slevu na poplatníka - jiné odpočty (např. daňové zvýhodnění na dítě, odpočet hypotéky nebo penzijního spoření) v rámci ročního zúčtování daně u daňového nerezidenta uplatnit nelze.
V některých případech však může být pro zaměstnance výhodné daňové přiznání podat, i když tuto povinnost nemá - typicky se jedná o brigádníky; daňové přiznání přitom bude možné podat (a získat tak zpět srážkovou daň) nejen za rok 2025, ale případně i za starší období.